Je overweegt een BV-structuur ten opzichte van een eenmanszaak. Waar moet je aan denken? En wat is verstandig? De precieze structuur stem je af op de manier waarop jij wilt ondernemen, de risico’s die je eventueel wilt beperken en hoe je wellicht vermogen wilt opbouwen.

Een gebruikelijke BV-structuur voor ondernemers die zelfstandig hun diensten verkopen is die van een holding en een werkmaatschappij. Daarmee kun je de dagelijkse bedrijfsrisico’s scheiden van het opgebouwde vermogen. Maar, houd er rekening mee dat je te maken krijgt met salarisadministratie, meerdere aangiften en geldstromen die je goed moet inrichten. 

In het kort

• BV-structuur met een holding en een werkmaatschappij

• De werkmaatschappij factureert klanten, de holding betaalt jouw DGA-salaris. Dat is het salaris dat je jezelf uitkeert als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van de holding.

• Overtollige winst mag vaak belastingvrij van de werkmaatschappij naar de holding

Van een eenmanszaak naar een BV-structuur

Als dienstverlenende zelfstandige denk je misschien aan een BV-structuur in plaats van een eenmanszaak. Het is een fiscale keuze, die ook juridisch en praktisch voor een paar veranderingen zorgt.

Zolang je een eenmanszaak hebt bén jij de onderneming. De bezittingen, schulden, contracten en verplichtingen horen bij jou als persoon. Kies je voor een BV? Dan richt je een vennootschap op. Dat is een zelfstandige rechtspersoon met eigen rechten en plichten. Het geld op de bankrekening van de BV is daarom niet automatisch ook van jou in privé. 

“Een holdingstructuur is vaak de optimale structuur voor een BV-ondernemer als je zoekt naar fiscale optimalisatie en optimalisatie qua aansprakelijkheid.” Joost Zwart, fiscalist bij FinanceFellow

Hoe ziet een BV-structuur eruit?

De BV-structuur bestaat uit een holding en een werkmaatschappij. Je hebt dus twee BV’s. Jouw klanten factureer je vanuit de werkmaatschappij, dus zij krijgen niet met de holding te maken.

Je keert jezelf als DGA salaris uit vanuit de holding. Privé heb je dus niets met de werkmaatschappij te maken (wel ben je als (indirect) aandeelhouder uiteindelijk volledig gerechtigd tot het vermogen van de werkmaatschappij). Vanuit de werkmaatschappij kun je overtollige winst belastingvrij als dividend uitkeren aan de holding, zodat je die BV kunt gebruiken om vermogen op te bouwen en waar het buiten de risicosfeer van de werkmaatschappij staat. 

Hoe lopen de geldstromen?

Jij brengt offertes uit en factureert klanten vanuit de werkmaatschappij. Die klanten betalen dus aan de werkmaatschappij. Het DGA-salaris is het minimale salaris dat jij jezelf als directeur-grootaandeelhouder van de holding moet uitbetalen. Het salaris betaal je vanuit de holding uit naar privé. Om daarvoor voldoende geld in de holding te krijgen bereken je een managementfee. Dat is de vergoeding die de holding berekent aan de werkmaatschappij, voor het werk dat je als DGA uitvoert.

De geldstromen bij een BV-structuur zien er dan zo uit:

1. Jij factureert klanten vanuit de werkmaatschappij, klanten betalen dus aan de werkmaatschappij

2. De holding factureert een managementfee aan de werkmaatschappij, dus de werkmaatschappij betaalt aan de holding

Let op: over de managementfee bereken je normaal gesproken btw. Dat betekent dat je vanuit de werkmaatschappij btw overmaakt aan de holding. Je mag die btw aftrekken als betaalde btw tijdens de btw-aangifte van de werkmaatschappij. Andersom moet je de btw afdragen tijdens de btw-aangifte van de holding. 

3. De holding ontvangt de managementfee en betaalt daarvan jouw DGA-salaris naar privé

4. De holding draagt loonbelasting af aan de Belastingdienst

5. Eventuele overtollige winst mag je belastingvrij als dividend overmaken vanuit de werkmaatschappij naar de holding, zodat je in de holding vermogen kunt opbouwen

Let op: wil je extra dividend uitkeren vanuit de holding naar jou in privé? Dan betaal je daarover dividendbelasting. 

Welke belastingen betaal je met een BV-structuur?

Je betaalt bij een BV-structuur normaal gesproken op drie manieren belasting:

1. Loonbelastingover je DGA-salaris

Je betaalt in privé loonbelasting over het DGA-salaris dat je jezelf uitkeert vanuit de holding. Deze belasting wordt door de Holding ingehouden op je salaris (net zoals je vroeger in loondienst waarschijnlijk gewenst was) Voor dit loon geldt de gebruikelijkloonregeling, de regeling bepaalt wat de hoogte van jouw DGA-salaris moet zijn. Het salaris minimaal het hoogste moet zijn van:

• het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking

• het loon van de meestverdienende werknemer binnen de BV of een verbonden BV

• € 58.000

Deze regel is door de wetgever ingevoerd omdat het voordeliger is om dividend uit te keren dan loon. Om te voorkomen dat mensen een te laag loon uitkeren is deze regel in de wet opgenomen. 

2. Vennootschapsbelasting door de beide BV’s

Zowel de holding als de werkmaatschappij betalen vennootschapsbelasting over de belastbare winst. 

De belastbare winst is de omzet min alle kosten. Voor de werkmaatschappij betekent dit dat je de managementfee die je aan de holding overmaakt naast alle andere kosten moet aftrekken van de omzet. Voor de holding betekent dit dat je het DGA-salaris dat je uitkeert moet aftrekken van de managementfee die de BV ontvangt. 

3. Dividendbelasting en inkomstenbelasting in box 2

Zou je jezelf naast het DGA-salaris dividend uitkeren vanuit de holding naar privé? Dan betaal je daarover inkomstenbelasting in box 2. Het tarief in 2026 bedraagt 24,5% voor dividend tot €68.843. Boven dat bedrag betaal je 31% belasting.

Tip: de holding moet 15% dividendbelasting inhouden, als voorheffing. Het restant betaal je in privé in box 2 tijdens de aangifte inkomstenbelasting.

Wil je overtollige winst vanuit de werkmaatschappij overmaken naar de holding, om het vermogen veilig te stellen? Daarover hoef je meestal geen belasting te betalen, omdat je gebruik kunt maken van de deelnemingsvrijstelling. Zo kun je vermogen opbouwen in de holding, met winst die je maakt in de werkmaatschappij. 

Je factureert klanten vanuit de werkmaatschappij, maakt daarmee winst en brengt dit over naar de holding. Daar kun je het geld laten staan of laten renderen, om dit later eventueel uit te betalen naar privé. 

Iets in de trant van: “de som van alle belastingen die je als BV-ondernemer betaalt is vanaf circa EUR 100K resultaat lager dan wanneer je dit in een eenmanszaak verdient. Daarnaast kan je als BV-ondernemer belasting uitstellen door geld niet uit te keren naar prive. Dit kan flinke impact hebben op je cashflow”

“Bij FinanceFellow richten we de holdingstructuur zo in dat het voor jou als ondernemer nauwelijks complexer is dan een enkele BV of eenmanszaak. Maar dan mét de voordelen van een optimale structuur.” Joost Zwart, fiscalist bij FinanceFellow

Waarom zou je een holding én een werkmaatschappij oprichten?

Het is om een paar redenen verstandig om zowel een holding als een werkmaatschappij op te richten als je denkt aan een BV-structuur:

• Risicospreiding: bij een claim of een faillissement raakt dat in principe alleen de werkmaatschappij, omdat je die gebruikt om klanten te factureren. Winst die je naar de holding hebt uitgekeerd valt buiten de werkmaatschappij.

• Flexibiliteit: wil je later een nieuwe activiteit opstarten of een zakenpartner in de werkmaatschappij laten deelnemen, maar niet in de holding? Dat is eenvoudiger op het moment dat je nu alvast een holding en een werkmaatschappij laat oprichten. 

• Vermogen opbouwen in de holding: veel ondernemers met een BV-structuur gebruiken hun holding om vermogen op te bouwen, bijvoorbeeld door te sparen of beleggen. De holding voorkomt dat je vermogen opbouwt in privé, waardoor je daar in box 3 direct belasting over moet betalen. Houd er wel rekening mee dat je belasting betaalt in box 2 als je dividend vanuit de holding wilt uitkeren naar privé. 

Is een BV-structuur voor mij interessant?

Veel ondernemers met een eenmanszaak maken de stap naar een BV-structuur als ze structureel meer dan 100.000 euro per jaar winst maken. Of als ze een oplossing zoeken voor risicospreiding, meer flexibiliteit in hun onderneming of als ze vermogen willen opbouwen in een holding. 

Benieuwd of dat voor jou een goed idee is?
Neem dan contact met ons op. Waarschijnlijk kunnen we je goed helpen.

Geschreven door Joost Zwart

Fiscalist en boekhouder bij FinanceFellow

Joost is de oprichter van FinanceFellow en heeft ruim tien jaar ervaring in de fiscale en financiële begeleiding van ondernemers.